+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Доходы от сдачи имущества в аренду признаются


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

До сих пор возникают споры по поводу квалификации договоров аренды, как не попадающие под понятие услуги, с точки зрения НК РФ. ВАС не признал аренду услугой. Налоговая инспекция доначислила налог на пользователей автомобильных дорог и налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы, начислила пени и привлекла Предприятие к ответственности по пункту 1 статьи НК РФ. Суд первой инстанции признал решение налоговой инспекции в этой части недействительным, и кассационная инстанция считает такое решение суда законным и обоснованным. Доход от сдачи имущества в аренду правомерно не включен Предприятием в состав выручки от реализации продукции работ, услуг и не учитывался при определении налоговой базы налога на пользователей автомобильных дорог и налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы, поскольку из анализа пункта 5 статьи 38 и статьи 39 НК РФ не следует, что сдача имущества в аренду является услугой как, например, услуги по перевозке, охране, консультационные, медицинские и др.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Где снять квартиру в dontweb.ru районов для аренды квартиры

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Содержание:

Порядок признания доходов при методе начисления

Доходы от реализации. Дата перехода права собственности при реализации имущества кроме объектов недвижимости или дата передачи результатов выполненных работ, оказанных услуг, а также имущественных прав.

Дата передачи недвижимого имущества, указанная в передаточном акте при реализации недвижимого имущества. Дата получения частичного погашения номинальной стоимости ценной бумаги в период ее обращения. Доход от реализации работ, услуг, имущественных прав, относящийся к нескольким отчетным налоговым периодам. Признавайте доход частями в течение всего периода, к которому он относится.

Порядок распределения дохода организация разрабатывает самостоятельно. Внереализационные доходы. Доход от сдачи имущества в аренду или предоставления прав на интеллектуальную собственность. Одна из следующих дат: — дата проведения расчетов в соответствии с условиями договоров; — дата предъявления документов, служащих основанием для расчетов например, счетов-фактур ; — последний день отчетного налогового периода.

Неустойка штраф, пени , причитающаяся за нарушение контрагентами условий хозяйственных договоров. Дата признания должником при добровольном возмещении или дата вступления в силу решения суда при возмещении через суд. Дата подписания акта приема-передачи имущества если получены вещественные активы или поступления денежных средств если получены деньги или дата подписания акта приемки-сдачи работ, услуг если оказаны услуги или выполнены работы.

Дата выявления дохода получения и или обнаружения документов, подтверждающих наличие дохода. Положительная курсовая разница от переоценки валюты и валютной задолженности. Наиболее ранняя из следующих дат: — дата совершения операции в иностранной валюте например, ее перечисления поставщику, погашения задолженности в иностранной валюте ; — последнее число текущего месяца.

Наиболее ранняя из следующих дат: — дата совершения операции с драгметаллами; — последнее число текущего месяца. Положительные разницы, возникающие при продаже или покупке иностранной валюты по курсу, который отклоняется от официального курса Банка России. Дивиденды, полученные от долевого участия в уставном капитале других организаций в денежной форме.

Дата получения недвижимого имущества по передаточному акту или другому документу о передаче недвижимости,. Проценты, причитающиеся по договорам займа и долговым ценным бумагам, срок действия которых приходится более чем на один отчетный период.

Если исполнение обязательства по договору зависит от стоимости или иного значения базового актива, а в период действия договора проценты начисляются по фиксированной ставке:. Доходы от участия в простом товариществе совместной деятельности. Прибыль контролируемой иностранной компании. Материальные расходы. Расходы на приобретение сырья и или материалов, используемых при производстве товаров работ, услуг.

При этом покупную стоимость сырья и материалов можно списать на расходы только в части, отпущенной в производство и использованной в нем на конец месяца. Расходы на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды. Расходы на работы, услуги производственного характера, выполненные сторонними подрядчиками.

Датой признания расходов по длящимся услугам может быть последнее число месяца, за который они оказаны. В частности, это допустимо, если акт об оказании услуг подписан в следующем месяце. Но чтобы воспользоваться такой возможностью, требуется выполнение двух условий:. Расходы на оплату труда. Расходы на формирование резерва на оплату предстоящих отпусков и резерва на выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет. Суммы платежей взносов по договорам обязательного страхования, а также добровольного страхования негосударственного пенсионного обеспечения.

Равномерно в течение срока действия договора пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде если договор заключен на срок более одного отчетного периода и взнос перечислен разовым платежом. Равномерно в течение срока, соответствующего периоду уплаты взносов году, полугодию, кварталу, месяцу , пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде если договор заключен на срок более одного отчетного периода и взносы перечисляются в рассрочку.

Суммы амортизационных отчислений. Прочие расходы, связанные с производством и реализацией. Период, в котором они были осуществлены, кроме случая, когда расходы производятся за счет резерва под предстоящий ремонт основных средств. Дата начисления расходов на формирование резерва равными долями в последний день отчетного налогового периода. Если договор действует в течение одного отчетного периода, расходы признаются единовременно на дату перечисления выплаты из кассы каждого страхового взноса по условиям договора.

Если договор действует в течение нескольких отчетных периодов, расходы признаются:. Дата начисления налогов авансовых платежей по налогам , сборов и других обязательных платежей. Расходы в виде сумм комиссионных сборов и иных подобных расходов за выполненные сторонними организациями работы предоставленные услуги.

Расходы в виде арендных лизинговых платежей за принятое в аренду лизинг имущество. Расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов. Дата начисления расходов день реализации товаров, работ, по которым договором предусмотрено обслуживание и ремонт. Представительские расходы. Внереализационные расходы. Проценты к выплате, начисленные по договорам займа и долговым ценным бумагам, срок действия которых приходится более чем на один отчетный период.

Расходы на приобретение имущества, переданного в лизинг. День начисления платежей лизингополучателем в соответствии с условиями договора в сумме, пропорциональной величине начисленных лизинговых платежей. Отрицательная курсовая разница от переоценки валюты и валютной задолженности. Отрицательная курсовая разница от переоценки стоимости драгоценных металлов.

Неустойка штраф, пени к выплате, начисленная за нарушение организацией условий хозяйственных договоров. Дата признания организацией при добровольном возмещении или дата вступления в силу решения суда при возмещении через суд. Суммы возмещения убытка ущерба. Расходы, связанные с приобретением ценных бумаг. Дата реализации или иного выбытия ценных бумаг, в том числе дата прекращения обязательств зачетом. Расходы, связанные с приобретением долей, паев. Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам.

Вас также может заинтересовать Как в налоговом учете создать резерв на ремонт основных средств. Как рассчитать сумму ЕНВД к уплате.

Какие услуги автомобильных перевозок подпадают под ЕНВД. Как по налогу на прибыль учитывать убытки прошлых лет. Доход от реализации имущества работ, услуг, имущественных прав. Дата перехода права собственности при реализации имущества кроме объектов недвижимости или дата передачи результатов выполненных работ, оказанных услуг, а также имущественных прав Дата передачи недвижимого имущества, указанная в передаточном акте при реализации недвижимого имущества Дата прекращения обязательств зачетом при реализации ценных бумаг Дата получения частичного погашения номинальной стоимости ценной бумаги в период ее обращения.

Причитающиеся суммы возмещения убытка ущерба. Стоимость имущества, работ, услуг, полученных безвозмездно. Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном налоговом периоде. Положительная курсовая разница от переоценки стоимости драгоценных металлов и требований обязательств , выраженных в таких металлах.

Стоимость ценностей, полученных при ликвидации основных средств. Дата составления акта ликвидации основного средства. Дата перехода права собственности на валюту. Суммы восстановленных резервов. Последний день отчетного налогового периода.

Дата поступления денег на расчетный счет в кассу. Дивиденды в неденежной форме. Дата получения недвижимого имущества по передаточному акту или другому документу о передаче недвижимости, дата перехода права собственности на иное имущество в т. Дата передачи в эксплуатацию. Дата подписания акта приемки-передачи работ, услуг. Но чтобы воспользоваться такой возможностью, требуется выполнение двух условий: — акт должен быть составлен до подачи декларации по налогу на прибыль; — в акте должен быть указан месяц, за который оказаны услуги.

Ежемесячно, в последний день месяца. Дата начисления расходов на формирование резерва ежемесячно. Дата перечисления выплаты из кассы страховых взносов по условиям договора Равномерно в течение срока действия договора пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде если договор заключен на срок более одного отчетного периода и взнос перечислен разовым платежом Равномерно в течение срока, соответствующего периоду уплаты взносов году, полугодию, кварталу, месяцу , пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде если договор заключен на срок более одного отчетного периода и взносы перечисляются в рассрочку.

Расходы на ремонт основных средств. Расходы на формирование резерва под предстоящий ремонт основных средств. Расходы по обязательному и добровольному страхованию.

Одна из следующих дат: — дата проведения расчетов в соответствии с условиями договоров; — дата предъявления документов, служащих основанием для расчетов например, актов выполненных работ оказанных услуг ; — последнее число отчетного налогового периода.

Расходы на оплату выполненных работ оказанных услуг сторонних подрядчиков. Суммы выплаченных подъемных. Дата перечисления денег с расчетного счета выплаты из кассы. Расходы на формирование резерва на предстоящий гарантийный ремонт и обслуживание.

Расходы на содержание служебного автотранспорта. Дата утверждения авансового отчета. Расходы на командировки. Отрицательная курсовая разница от переоценки стоимости драгоценных металлов и требований обязательств , выраженных в таких металлах.

Дата реализации долей, паев.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)


Статья 271. Порядок признания доходов при методе начисления

В Налоговом кодексе Российской Федерации далее — НК РФ для признания доходов и расходов, как Вы знаете, предусмотрено два метода — кассовый метод и метод начисления. Следовательно, организация, применяющая для определения доходов и расходов кассовый метод, учитывает доходы в целях налогообложения прибыли только тогда, когда доходы фактически получены. При методе начисления порядок признания доходов в целях исчисления налога на прибыль организаций определен статьей НК РФ. Суть метода начисления заключается в том, что доходы признаются в том отчетном налоговом периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества работ, услуг и или имущественных прав метод начисления , что установлено пунктом 1 статьи НК РФ.

Вопросы налогообложения операций сдачи государственного муниципального имущества в аренду традиционно были непростыми для бухгалтеров. Ранее это обусловливалось недостаточной проработкой бюджетного и налогового законодательства, неопределенностью механизма исполнения бюджетными учреждениями обязанности по уплате налогов с доходов от аренды. Рассмотрим, как изменилась ситуация с г.

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Минфин России разъяснил, что расходы на оплату арендных платежей могут быть включены в налоговую базу по налогу на прибыль организаций при условии их экономической обоснованности и документальной подтвержденности. При этом договор аренды недвижимости сроком от одного года и более должен быть зарегистрирован в Росреестре письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 9 февраля г.

Доходы от сдачи имущества в аренду (найм) подлежат налогообложению

Доход в виде арендной платы нужно признавать ежемесячно в сумме, определенной в договоре аренды п. Признание дохода не зависит от того, перечислил арендатор платеж или нет. Если предоставление имущества в аренду является отдельным видом деятельности организации, то суммы арендной платы учитывайте в составе доходов от обычных видов деятельности:. Если предоставление имущества в аренду не является отдельным видом деятельности организации, то суммы арендной платы включайте в состав прочих доходов:. В налоговом учете доходы от сдачи в аренду нужно признать в составе выручки от реализации, если аренда является систематической. В остальных случаях сдача имущества в аренду является внереализационным доходом. По общему правилу датой фактического оказания услуг по аренде является день подписания ежемесячного акта если такой документ составляется. Поэтому сумма дохода рассчитывается пропорционально количеству месяцев.

Облагается ли доход в виде арендной платы НДФЛ?

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. С умма арендной платы, полученная физическим лицом от сдачи в аренду костюмов, относится к доходам, подлежащим обложению НДФЛ. При выплате дохода арендодателю организация-арендатор признается налоговым агентом, который обязан исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с сумм арендной платы.

Налог на прибыль организаций — это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации. Налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами.

Переводить ли объект в состав инвестиционной недвижимости? Вы, наверное, знаете, что согласно п. Но это вовсе не означает, что если вы передаете объект недвижимости в операционную аренду, то его тут же нужно перевести в состав инвестнедвижимости. К примеру, если сдача объекта недвижимости в аренду — лишь временная мера, а в дальнейшем предприятие снова планирует вернуться к его использованию в операционной деятельности т.

Какие доходы признаются (учитываются) при УСНО?

Согласно ст. Договор аренды здания, заключенный на срок не менее одного года, подлежит государственной регистрации ст. Порядок государственной регистрации установлен Федеральным законом от Обязанности сторон по содержанию арендованного имущества определены ст.

Кто исчисляет и уплачивает налог с доходов, получаемых физическим лицом от сдачи принадлежащего ему имущества в аренду? Налоговый агент — арендатор - если договор заключен с российской организацией, индивидуальным предпринимателем п. Если при выплате дохода за аренду найм налоговым агентом организацией или предпринимателем удержан НДФЛ и перечислен в бюджет, то физическое лицо вправе не указывать такой доход в декларации, поскольку обязанность физического лица самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ возникает при получении сумм вознаграждений арендной платы, доходов от найма от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества. Налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов. Налогоплательщик самостоятельно - если договор аренды найма заключен с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем пп.

Налог на прибыль организаций

Сдачу жилых квартир и нежилых офисов помещений в аренду всегда сопряжена с вопросом об уплате налогов с арендной платы. Собственники помещений задаются вопросом о том, нужно ли платить налоги, если нужно, то в каком размере, нужно ли регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и т. Далее мы расскажем об этих и других тонкостях сдачи помещений в аренду. Сразу оговоримся, что речь будет идти только о ситуациях, где помещение сдается в аренду физически лицом, а не организацией, поскольку в последнем случае все правила будут сильно отличаться. Когда физическое лицо сдает помещение в аренду, оно получает за это арендную плату, которая в соответствии с пп. Зачастую собственники помещений арендодатели задаются вопросом: откуда налоговая инспекция узнает, что я получаю этот доход?

Право сдачи имущества в аренду принадлежит его собственнику или лицу, Арендные платежи отражаются в составе доходов ежемесячно независимо от .. в виде предоплаты, авансов не признается расходами организации.

Тема: Основные изменения законодательства по НДС в году: обзор и практика применения. Но положения Гражданского кодекса налагают на данную разновидность аренды дополнительные ограничения и особенности, которые и отличают договор проката от остальных видов аренды. Тут никаких особых отличий от типовых договоров аренды нет.

Налог на прибыль и аренда

Конечно, налоговикам хорошо известен этот способ экономии. Это прямое требование пункта 3 статьи Получается, что вместо части арендной платы владелец получает бесплатную реконструкцию или модернизацию своего имущества.

Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении у казенного учреждения, подлежат налогообложению в общеустановленном порядке. На этом настаивают налоговики. Почему возникли разночтения Подпунктом

Одним из основных требований относительно возможности использования УСН фирмой или ИП является установленный предел уровня годового дохода, который не должен превышать млн руб.

Согласно п. Возможность уплачивать налог арендодателями - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, законодательство предусматривает в двух вариантах. Первый вариант, когда обязанность исчислить, удержать и перечислить НДФЛ в бюджет возлагается на арендатора — российскую организацию согласно п. В этом случае согласно положениям абз.

Согласно условиям договора размер арендной платы за календарный месяц составляет сумму в белорусских рублях, эквивалентную евро в том числе НДС 60 евро. Подлежащая уплате сумма определяется по курсу, установленному Нацбанком на день платежа. Арендная плата вносится ежемесячно не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем сдачи в аренду. У арендодателя сдача в аренду не является деятельностью, приносящей основной доход, и сдаваемая в аренду часть объекта недвижимости не относится к инвестиционной недвижимости. Отчетный период по НДС — календарный месяц.

Доходы от реализации. Дата перехода права собственности при реализации имущества кроме объектов недвижимости или дата передачи результатов выполненных работ, оказанных услуг, а также имущественных прав. Дата передачи недвижимого имущества, указанная в передаточном акте при реализации недвижимого имущества.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. tiolenraka

    Жаль, что сейчас не могу высказаться - тороплюсь на работу. Вернусь - обязательно выскажу своё мнение по этому вопросу.