+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Отказали в вычете так как покупательне отразил у себя


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Непредставление контрагентом налоговой декларации по НДС само по себе не является основанием для отказа в вычете НДС. Это следует из положений ст. В случае принятия налоговым органом решения о привлечении к ответственности по данному эпизоду организация вправе обжаловать решение налогового органа в вышестоящем налоговом органе, а затем в суде. Обоснование вывода: Согласно п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Содержание:

Недостоверность сведения по адресу контрагента в выписке ЕГРЮЛ: отказ в вычете по НДС

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Непредставление контрагентом налоговой декларации по НДС само по себе не является основанием для отказа в вычете НДС.

Это следует из положений ст. В случае принятия налоговым органом решения о привлечении к ответственности по данному эпизоду организация вправе обжаловать решение налогового органа в вышестоящем налоговом органе, а затем в суде.

Обоснование вывода: Согласно п. Для применения налогоплательщиком вычета НДС по приобретенным на территории РФ товарам необходимо одновременное соблюдение требований, предусмотренных п. Иных требований либо ограничений для получения права на налоговые вычеты в частности, при приобретении на территории РФ товаров НК РФ не содержит смотрите также постановление Седьмого ААС от При этом на практике налоговая служба уделяет особое внимание правовой чистоте хозяйственных взаимоотношений налогоплательщиков с контрагентами, принимая меры к выявлению недобросовестных налогоплательщиков, которые для получения различных льгот, возможности возмещения налога, уменьшения суммы налога к уплате оформляют хозяйственные отношения с несуществующими либо недобросовестными контрагентами.

В письме ФНС России от Какие обстоятельства могут свидетельствовать либо, наоборот, не свидетельствовать о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой при разрешении налоговых споров, разъясняется в Постановлении Пленума ВАС РФ от Причем обязанность по доказательству получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды возложена на налоговые органы п.

Указанные доказательства базируются на основании фактов, установленных в ходе мероприятий налогового контроля, а также собранных доказательств по данным фактам. Смотрите также письмо ФНС России от Таким образом, каждое обстоятельство получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды носит индивидуальный характер и должно быть подтверждено в ходе налоговой проверки соответствующими доказательствами смотрите также письма ФНС России от Москве от Согласно п.

В связи с этим предполагается, что действия налогоплательщика, имеющие своим результатом получение налоговой выгоды, экономически оправданы, а сведения, содержащиеся в налоговой декларации и бухгалтерской отчетности, достоверны. Представление налогоплательщиком в налоговый орган всех надлежащим образом оформленных документов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, в целях получения налоговой выгоды является основанием для ее получения, если налоговым органом не доказано, что сведения, содержащиеся в этих документах, неполны, недостоверны и или противоречивы смотрите также постановление Президиума ВАС РФ от Специалисты финансового ведомства также отмечают, что исходя из основных начал законодательства о налогах и сборах предполагается, что налогоплательщик действует добросовестно, пока не доказано обратное письма Минфина России от Налоговая выгода может быть признана необоснованной, если налоговым органом будет доказано, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и осторожности и ему должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом, в частности, в силу отношений взаимозависимости или аффилированности налогоплательщика с контрагентом.

Об этом же сказано и в письмах от Таким образом, не во всяком случае недобросовестность контрагента приводит к получению необоснованной налоговой выгоды налогоплательщиком в частности, при использовании вычета НДС. Однако налогоплательщику для признания налоговой выгоды обоснованной следует действовать с должной осмотрительностью. Подобная точка зрения неоднократно высказывалась судьями. Например, в постановлении АС Дальневосточного округа от Смотрите также постановления АС Уральского округа от Причем не могут рассматриваться в качестве самостоятельного основания для признания уменьшения налогоплательщиком налоговой базы и или суммы подлежащего уплате налога неправомерным такие обстоятельства, как: - подписание первичных учетных документов неустановленным или неуполномоченным лицом; - нарушение контрагентом налогоплательщика законодательства о налогах и сборах; - наличие возможности получения налогоплательщиком того же результата экономической деятельности при совершении иных не запрещенных законодательством сделок операций п.

При этом в письме ФНС России от Рекомендации по применению положений ст. Заметим, что суды считают ст. В любом случае, как следует из ст. В вычете может быть отказано в случае, если налоговые органы докажут, что в результате сделки с данным контрагентом налогоплательщик умышленно целенаправленно создает условия, направленные исключительно на получение налоговой выгоды, либо то, что основной целью совершения сделки операции является неуплата неполная уплата , зачет возврат налога сбора , либо то, что товар работа, услуга исходят от иного лица, а не от заявленного контрагента.

Иными словами, в оценке необоснованности налоговой выгоды на первый план выходит доказывание направленности действий налогоплательщика на получение налоговой выгоды в отсутствие реальной экономической цели хозяйственных операций или исполнение сделки не заявленным контрагентом. При этом, как отмечают специалисты налоговых органов, об умышленных действиях налогоплательщика могут свидетельствовать установленные факты юридической, экономической и иной подконтрольности, в том числе на основании взаимозависимости спорных контрагентов проверяемому налогоплательщику, установленные факты осуществления транзитных операций между взаимозависимыми или аффилированными участниками взаимосвязанных хозяйственных операций, в том числе через посредников, с использованием особых форм расчетов и сроков платежей, а также обстоятельства, свидетельствующие о согласованности действий участников хозяйственной деятельности, и т.

Таким образом, если в данной ситуации сделка имеет реальный характер, основной целью ее совершения не является зачет возврат НДС , обязательство по сделке исполнено именно вашим поставщиком, выполнены все условия для получения права на вычет НДС ст. Отметим, что судебную практику по применению ст. При этом, рассматривая вопросы законности принятия НДС к вычету после вступления в силу ст. Заметим, что, принимая решения, суды исходят из конкретных обстоятельств рассматриваемых сделок.

Например, в постановлении АС Уральского округа от Кроме того, общество запросило у контрагента пакет документов, подтверждающий его правоспособность, а именно: Устав, свидетельство о государственной регистрации, свидетельство о постановке на учет в налоговый орган. В постановлении АС Уральского округа от При этом налоговый орган в соответствии со ст. Доказательства совершения налогоплательщиком и спорным контрагентом лишенных экономического содержания согласованных действий, направленных на искусственное, без реальной хозяйственной цели, создание условий для незаконного применения налоговых вычетов по НДС, в материалах дела также отсутствуют.

Как указывают судьи, нарушение контрагентом своих налоговых обязательств может влечь негативные последствия для налогоплательщика только в случае, когда сам налогоплательщик мог и должен был знать о том, что вступает в правоотношения с хозяйствующим субъектом, не исполняющим налоговых обязательств.

При этом в постановлении АС Северо-Западного округа от Отметим, что в этом случае было доказано, что товар у спорного контрагента не приобретался. В связи с чем в вычете НДС налогоплательщику было отказано. В постановлении АС Северо-Западного округа от Поскольку предприниматель утверждает о приобретении товара у заявленных контрагентов, то именно он в соответствии с требованиями ст. При этом из материалов дела усматривается, что налогоплательщик не опроверг представленные инспекцией доказательства, подтверждающие отсутствие у спорных поставщиков объективных условий и реальной возможности поставки товара.

В постановлении АС Западно-Сибирского округа от Наличие сведений о спорных контрагентах в ЕГРЮЛ и получение копий учредительных документов этих контрагентов не свидетельствуют о проявлении обществом должной осмотрительности при их выборе при отсутствии обоснования данного выбора. Существуют и иные примеры судебной практики по вопросу правомерности вычета НДС, принятые в пользу налогового органа в зависимости от конкретных ситуаций.

Смотрите, например, определение ВС РФ от Таким образом, если организация уверена в своей правоте, она вправе не следовать рекомендациям налогового органа и не подавать уточненную декларацию с уменьшением вычетов НДС по спорному контрагенту. Если же по результатам налоговой проверки будет отказано в вычете НДС, составлен Акт налоговой проверки и вынесено соответствующее решение ст.

Напомним, что каждое лицо имеет право обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц. Реализовать свое право лицо может, если, по его мнению, такие акты, действия или бездействие нарушают его права ст. Это означает, что акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы в судебном порядке только после их обжалования в вышестоящий налоговый орган.

Решение о привлечении к ответственности может быть обжаловано в вышестоящий налоговый орган до вступления его в силу путем подачи апелляционной жалобы и после путем подачи жалобы п.

Порядок и сроки подачи жалобы и апелляционной жалобы установлены, соответственно, ст. Обжалование организациями в судебном порядке решений о привлечении к ответственности производится в порядке, предусмотренном АПК РФ п. Обратите внимание, что подача апелляционной жалобы отодвигает срок вступления в силу решения о привлечении к ответственности п. А подача жалобы на вступившее в силу решение о привлечении к ответственности, которое не было обжаловано в апелляционном порядке, не приостанавливает исполнение вступившего в силу решения о привлечении к ответственности.

При этом до принятия решения по жалобе исполнение обжалуемого решения может быть приостановлено по заявлению лица, подавшего эту жалобу, при предоставлении им банковской гарантии, по которой банк обязуется уплатить денежную сумму в размере налога, сбора, пеней, штрафа, не уплаченных по обжалуемому решению п.

В случае обжалования организацией решения о привлечении к ответственности в судебном порядке его исполнение может быть приостановлено судом в порядке, предусмотренном АПК РФ, то есть по ходатайству организации абзац второй п. Сам по себе факт судебного обжалования решения о привлечении к ответственности не приостанавливает его исполнения. Таким образом, если в рассматриваемом случае по итогам налоговой проверки будет быть вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, организация вправе обжаловать такое решение в порядке, предусмотренном названными номами НК РФ.

Напомним также, что согласно п. Смотрите в этой связи: Энциклопедия решений. Период получения налогового вычета по НДС вычет в более позднем периоде. Возможно, что налоговый орган, рекомендуя представить уточненную декларацию, одновременно предлагает организации применить вычет НДС в более позднем периоде. Однако нет уверенности в том, что вычет НДС по счету-фактуре этого же контрагента не вызовет отказа в вычете налога и в будущих налоговых периодах.

Кроме того, как мы полагаем, в случае заявления в уточненной декларации вычета НДС в меньшем размере по сравнению с первичной декларацией, у организации возникнет недоплата НДС в бюджет. В этом случае возможно привлечение к ответственности по ст. Поэтому, принимая решение пойти навстречу проверяющим, надо помнить, что согласно пп.

Рекомендуем ознакомиться с материалами: - Энциклопедия решений. Запрос у контрагента документов в целях минимизации налоговых рисков; - Энциклопедия решений. Обжалование актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц; - Энциклопедия решений. Досудебное обжалование ненормативных актов налоговых органов, действий и бездействия их должностных лиц; - Энциклопедия решений.

Схема рассмотрения жалобы апелляционной жалобы на решение по налоговой проверке; - Энциклопедия решений. Порядок подачи жалобы апелляционной жалобы в вышестоящий налоговый орган; - Энциклопедия решений. Порядок рассмотрения жалобы апелляционной жалобы вышестоящим налоговым органом. Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" ФЗ от Новости и аналитика Правовые консультации Налоги и налогообложение Организация находится на общей системе налогообложения, является плательщиком НДС, ежеквартально предоставляет декларацию по НДС.

У налогоплательщика имеются счета-фактуры, договоры с контрагентами, проводится проверка контрагента на добросовестность по выписке ЕГРЮЛ. Со спорным контрагентом был заключен договор поставки товаров. Товар получен. Контрагент не сдал декларацию по НДС. Налоговая инспекция требует сдать уточненную декларацию, убрать суммы НДС к вычету по контрагенту, не предоставившему декларацию.

На какие нормативные документы статьи НК РФ, письма нужно ссылаться, чтобы защитить свои права, ведь у организации все первичные документы, дающие право на вычет НДС, есть? Каков порядок защиты своих прав на вычет по НДС? Организация находится на общей системе налогообложения, является плательщиком НДС, ежеквартально предоставляет декларацию по НДС.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)


Почему на счете 19 образовалось сальдо: разбираем пять основных причин

То, что упрощенцы не платят НДС, зачастую является преткновением для того, чтобы с ними не заключали сделки. И если у вас обычная система налогообложения, вы наверняка также думали о целесообразности ведения бизнеса с неплательщиками НДС. Когда по договору купли-продажи вы являетесь продавцом, для вас неважно какую систему налогообложения применяет ваш покупатель. Вы начисляете те налоги, которые возникают у вас, и покупатель на это никак не влияет. Сложности с покупателем-упрощенцем могут возникнуть только, если он вернет вам товар, при продаже которого вы начислили НДС в бюджет.

При проверке правильности применения налоговых вычетов по НДС налоговые инспекторы обычно уделяют максимум внимания счетам-фактурам, выясняя, нет ли в них ошибок. Поговорим о том, какие ошибки являются препятствием для налогового вычета по НДС, а при каких вычет будет правомерен. В идеале все документы, с которыми работает бухгалтер, должны быть оформлены без ошибок.

Несчастный случай с работником произошел в обеденный перерыв: возместит ли ФСС расходы на выплату пособия? Можно ли учесть расходы по аренде за период, который еще не наступил? Ответы на эти и другие вопросы — в решениях арбитражных судов, принятых в январе года. Однако инспекция сняла расходы.

Содержание

Вопрос: О выставлении организацией, применяющей УСН, счетов-фактур при реализации товаров работ, услуг. В связи с письмом по вопросам выставления счетов-фактур организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, в ситуации и при условиях, изложенных в письме, Департамент налоговой и таможенной политики сообщает, что в соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 15 июня г. N 82н, обращения организаций по оценке конкретных хозяйственных ситуаций в Минфине России не рассматриваются и консультационные услуги не оказываются. Одновременно сообщаем, что согласно пункту 2 статьи На основании пункта 3 статьи главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Кодекса составлять счета-фактуры обязаны налогоплательщики налога на добавленную стоимость. Таким образом, организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, при реализации товаров работ, услуг счета-фактуры составлять не должны. При этом необходимо учитывать, что в соответствии с подпунктом 1 пункта 5 статьи Кодекса в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога на добавленную стоимость эти суммы налога подлежат уплате в бюджет в полном объеме. Минкомсвязь разрабатывает очередной законопроект о едином ID-документе гражданина РФ. Но готовы ли чиновники, их инфраструктура и сами граждане к таким переменам? Подробности и мнения экспертов ИТ-отрасли — далее.

Письмо Минфина России от 27.03.2018 № 03-07-11/19048

Как вы знаете, НК прямо предписывает вести раздельный учет и распределять налоговые вычеты, если есть операции, подлежащие и не подлежащие обложению НДС. Он подчеркнул, что в расчете пропорции для распределения вычетов участвуют показатели по всем облагаемым операциям, включая, в частности, безвозмездную передачу имущества. Чиновники аккуратно намекнули только на отсутствие оснований для вычета. Осторожничает Минфин не напрасно.

Ситуации, когда покупатель вынужден вернуть товар поставщику, весьма распространены на практике. Причины возврата могут быть разные.

Неудивительно, что вопросы о заполнении счетов-фактур и книги покупок приходят к нам довольно часто. Ведь даже если вы прекрасно знаете, как правильно заполнять свои счета-фактуры, вам еще надо удостовериться, что получаемые от контрагентов счета-фактуры также верны. Ведь иначе вы можете потерять вычет НДС. Мы решили опубликовать ответы на очередную порцию вопросов наших читателей.

Верховный суд и трудовые

Кроме того, следует отметить, что отказ налогоплательщику в применения вычета по НДС сам по себе не свидетельствует о противоправном поведении контрагента такого лица, так как налогоплательщик не лишен права обжаловать решение налогового органа ст. Как отметил Девятый арбитражный апелляционный суд в постановлении от Безусловно, мы не можем исключить вероятности того, что в конкретной ситуации суд может принять решение по вопросу о взыскании невозмещенной налоговым органом суммы НДС суммы налога, в применении вычета по которому было отказано в качестве убытков налогоплательщика покупателя товара исходя из фактических обстоятельств. Полагаем, что в ходе судебного разбирательства будет исследоваться вопрос о противоправности поведения поставщика и о наличии причинно-следственной связи между таким поведением и возникшими у покупателя имущественными потерями.

И сумма вычетов по итогам этого периода может превысить сумму начисленного налога. Это подтвердил и Минфин России в письме от 12 мая г. Стоит отметить, что до 1 января года вопрос переноса вычетов на более поздние кварталы был спорным. Расскажем обо всем по порядку. Итак, по общему правилу предъявить НДС к вычету организация может в том квартале, когда были выполнены все обязательные условия для зачета п. Это следует из статей , , НК РФ.

Возврат товаров: Обратная реализация или исправительные проводки?

Многие компания думают, что каждый налогоплательщик должен платить налоги за себя, поэтому переложить налоговые риски на другую организацию невозможно. Однако это не так. Если в договоре с контрагентом прописать условие о возмещении убытков, это будет уже частноправовым, а не налоговым обязательством. На основании такого условия, вычеты НДС, в которых отказали инспекторы, или доначисленные налоги компания имеет право взыскать с контрагента, который в этом виноват п. Существует даже судебное решение в пользу организации, которая возместила свои потери в результате недобросовестных действий своего партнера. Если контрагент вовремя не передаст компании-покупателю счета-фактуры, последняя потеряет право на вычет НДС в периоде сделки, и вынуждена будет отложить его до получения всех документов.

по видам деятельности · Фиксированные взносы ИП в году за себя Однако покупатель не является плательщиком НДС, и не сможет В нем вам нужно будет отразить разницу, на которую ООО «Конфитюр» не сможет воспользоваться вычетом по НДС, так как товар куплен у.

Чтобы обезопасить компанию от мошенников и избежать проблем с налоговой, важно убедиться в надежности партнера. А доказывать осмотрительность лучше, используя аргументы, которые устраивают инспекторов. Какой должна быть должная осмотрительность при выборе контрагента, как ее проявить и доказать - расскажем в этой статье. Налоговики снимают расходы по сделкам с проблемными контрагентами, если компания не докажет, что проявила должную осмотрительность.

Применение нулевой ставки НДС находится под пристальным вниманием налоговых органов. Поэтому налогоплательщики должны быть уверены, что исчислили этот налог правильно. Причем налог необходимо рассчитать за тот квартал, в котором состоялась отгрузка товаров на экспорт п.

Проект постановления пленума появился еще в начале этого года. Следует отдать должное руководству Верховного Суда: По словам Алексея Сурикова, мнение профсоюзов было рассмотрено предельно внимательно и в основном учтено. Выступивший сразу же после судьи-докладчика председатель ФНПР Михаил Шмаков поблагодарил Верховный Суд за оказанное доверие и привлечение ФНПР к совместной работе, однако не смог не сказать, что замечания у профсоюзов все еще остаются. В частности, по поводу системного применения ряда статей Трудового кодекса, касающихся проблемы приостановки работы из-за невыплаты жалованья.

Вышедшее в декабре года, оно включило в себя все грядущие перемены с перечислением возможностей и рисков, которые эти изменения несут руководителям, бухгалтерам, сотрудникам кадровой службы и специалистам по госзакупкам. Традиционно в последние дни года принимается большое количество законов.

Безналичная выдача денег под отчет путем перечисления их на счет личной банковской карты работника карты, выпущенной на его имя , безусловно, имеет ряд преимуществ по сравнению с традиционным способом выдачи - через кассу. И расходов меньше ведь комиссия за перечисление денег, как правило, ниже, чем за снятие наличности , и трудозатрат немного так как нет необходимости оформлять кассовые документы. Кроме того, безналичный способ позволяет выдать деньги даже сотруднику, находящемуся в другом городе. Но законен ли "пластиковый подотчет"?

Налогообложение товаров, работ, услуг, имущественных прав, приобретаемых у нерезидентов. Операции, признаваемые объектом налогообложения. Реализация товаров работ, услуг , имущественных прав. Операции, не признаваемые объектом налогообложения. Лекарственные средства, медицинские изделия и услуги, ветеринарные мероприятия. Освобождение от НДС крестьянских фермерских хозяйств. Льгота для организаций, расположенных в сельской местности.

Как правило, организации и предприниматели не согласны с актом, полученным от инспекции по результатам выездной налоговой проверки. Наша читательница поделилась опытом составления возражений на акт ВНП в ситуации, когда налоговики обвиняют организацию в недобросовестности и получении необоснованной налоговой выгоды. Согласитесь, ситуация не из приятных.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Милен

    Одна девочка имела счастье. Счастье тоже в долгу не осталось. Сколько дерьма, аж в голове не укладывается! Чем выше интеллект, тем ниже поцелуи. Съешьте с утра живую жабу, и ничего худшего в этот день с Вами уже не случится. От знаний еще никто не умирал, но рисковать не стоит!