+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

На какой счет относим транспортный налог


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Эстеркина Наталия, преподаватель бухгалтерского учета и аудита. Статья будет познавательна для бухгалтеров и руководителей, которые приобрели или собираются приобрести автотранспортное средство для своей организации. Основными вопросами для организаций, имеющих автотранспортные средства, являются, на мой взгляд, методы учета приобретения автотранспортного средства, начисление амортизации, учет выбытия, правильное отражение расходов на содержание автотранспортного средства, использование автотранспортного средства третьими лицами, особенности учета труда водителей, транспортный налог. Начнем разговор с правил приобретения основного средства в собственность.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Льготы на транспортный налог для Пенсионеров

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Содержание:

Учет автотрансортных средств

Эстеркина Наталия, преподаватель бухгалтерского учета и аудита. Статья будет познавательна для бухгалтеров и руководителей, которые приобрели или собираются приобрести автотранспортное средство для своей организации. Основными вопросами для организаций, имеющих автотранспортные средства, являются, на мой взгляд, методы учета приобретения автотранспортного средства, начисление амортизации, учет выбытия, правильное отражение расходов на содержание автотранспортного средства, использование автотранспортного средства третьими лицами, особенности учета труда водителей, транспортный налог.

Начнем разговор с правил приобретения основного средства в собственность. Транспортное средство подлежит регистрации в течение пяти суток после приобретения, таможенного оформления, снятия с учета, замены номерных агрегатов п. Однако данная регистрация транспортных средств носит не правовой, а технический характер и не является государственной регистрацией имущества в смысле ст.

То есть, право собственности на автомобиль по умолчанию возникает при его передаче ст. В налоговом учете, согласно п. В большинстве случаев первоначальная стоимость автомобиля в бухгалтерском и налоговом учете совпадает. Исключение составляют проценты по заемным средствам подп. В первоначальную стоимость основного средства включаются все затраты, связанные с его приобретением ст.

В то же время в НК РФ есть отдельная норма, по которой учитываются проценты по займам и кредитам подп. Проценты по кредитам и займам, уплаченные в период создания основного средства, включаются в первоначальную стоимость ОС. В соответствии с п. Следовательно, если автомобиль приобретается не для перепродажи и предполагается его участие в дорожном движении, то организация обязана поставить автотранспортное средство на учет в ГИБДД.

Однако регистрация автомобиля не является обязательным условием для принятия актива к учету в качестве объекта основных средств п. Для того чтобы принять к учету автомобиль на счете 01, не нужно дожидаться момента регистрации в ГИБДД. Этот факт имеет значение для исчисления налога на имущество, если покупка автомобиля и ее регистрация осуществлялись в разные отчетные налоговые периоды например, приобрели автомобиль в декабре, а зарегистрировали только в январе.

С другой стороны, нельзя не учитывать и иную точку зрения, согласно которой до регистрации транспортного средства в ГИБДД автомобиль не отвечает всем условиям для признания его основным средством, поскольку он не готов к эксплуатации и не может приносить экономическую выгоду. Вопрос о дате принятия автомобиля к учету важен для получения права на налоговый вычет по НДС.

Автомобиль приобретен для осуществления операций, облагаемых НДС. Сумма НДС предъявлена на основании счета-фактуры. Судебная практика по данному вопросу сложилась в пользу налогоплательщиков, но во избежание спора с контролирующими органами лучше все же принимать НДС к вычету после регистрации автомобиля в ГИБДД. Кроме того, без споров с налоговыми органами в налоговом учете автомобиль включается в состав амортизируемого имущества лишь после ввода в эксплуатацию, которая возможна только по завершении регистрации транспортного средства в ГИБДД.

Поэтому и в бухгалтерском учете будет целесообразно принимать автомобиль к учету после его своевременной регистрации Письмо Управления МНС России по г. Москве от За государственную регистрацию транспортных средств и иные регистрационные действия с автотранспортом предусмотрена уплата государственной пошлины в следующем размере п.

После регистрации организация получает свидетельство о регистрации автомобиля, государственные номерные знаки, технический паспорт автотранспортного средства с отметкой о государственной регистрации. В бухгалтерском учете расходы на регистрацию в ГИБДД будут отнесены на увеличение первоначальной стоимости основного средства п.

Однако это произойдет лишь в том случае, если платежи произведены до принятия автомобиля к учету на счете Существуют две точки зрения по вопросу отражения таких расходов в налоговом учете. По мнению налоговых органов, первоначальную стоимость основного средства следует определять как сумму расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором данное основное средство пригодно для использования п. Но поскольку автомобиль не может быть допущен к участию в дорожном движении без регистрации в ГИБДД, платежи за такую регистрацию формируют первоначальную стоимость автомобиля и представляют собой расходы, связанные с доведением основного средства до состояния, при котором оно пригодно для эксплуатации.

К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся суммы налогов и сборов, начисленные в установленном Налоговом кодексом порядке. Государственная пошлина относится к федеральным налогам п.

Если некоторые затраты с равными основаниями могут быть отнесены одновременно к нескольким группам расходов, то налогоплательщик вправе самостоятельно определить, к какой именно группе он отнесет такие затраты.

Налогоплательщики имеют право сами устанавливать, включать плату за регистрацию в ГИБДД в первоначальную стоимость автомобиля или же учитывать в составе прочих расходов. Свой выбор они должны закрепить в учетной политике для целей налогообложения. Бухгалтерские проводки при приобретении автотранспортного средства следующие:. У многих фирм на балансе числятся легковые автомобили или пассажирские микроавтобусы. Есть особенности их амортизации в налоговом и бухгалтерском учете.

Как избежать возможной разницы между учетами и таким образом упростить работу бухгалтера? В бухгалтерском п. Приказом Минфина от 30 марта г. Его стоимость погашают посредством амортизации. При линейном способе годовую сумму амортизации рассчитывают, исходя из первоначальной стоимости основного средства, срока полезного использования и нормы амортизационных отчислений.

Принимая автомобиль к бухгалтерскому учету, срок его полезного использования фирма устанавливает самостоятельно. Для этого определяют ожидаемое время использования автомобиля, исходя из его производительности и мощности п. На возможный срок использования может повлиять, например, режим и условия эксплуатации. В налоговом учете срок использования также устанавливает фирма, но она должна учесть сроки, указанные в Классификации основных средств, утвержденной постановлением Правительства от 1 января г.

Для этого надо определить, к какой амортизационной группе относится автомобиль п. Затем установить конкретный срок его полезного использования в рамках тех сроков, которые указаны для данной амортизационной группы.

Если в бухгалтерском учете определить срок использования автомобиля, например, 48 мес. Амортизацию автомобиля начисляют начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем принятия объекта к бухгалтерскому учету, и производят до полного погашения стоимости или списания п. Если в налоговом учете определить тот же срок для использования автомобиля, то ежемесячная норма амортизации в целях налогового учета п.

Начисление амортизации начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором автомобиль был введен в эксплуатацию п. Налоговый кодекс отдельно выделяет дорогие автомобили п. К ним он относит легковые автомобили или микроавтобусы с первоначальной стоимостью соответственно более и тыс.

Норму амортизации к такому транспорту нужно применять со специальным коэффициентом 0,5. Москве от 17 февраля г. Получается, что для срока использования автотранспорта — 48 мес. В бухгалтерском же учете такого правила нет, и в отличие от налогового понижающий коэффициент применять нельзя Письмо Минфина от 21 октября г.

Получается, что, установив в обоих учетах одинаковый срок использования дорогого автомобиля, фирма фактически для целей налогообложения будет списывать его в два раза дольше. Такое возможно, т. Из-за понижающего коэффициента ежемесячная сумма амортизации в налоговом учете будет в два раза меньше, чем в бухгалтерском. Фирма имеет на балансе легковой автомобиль первоначальной стоимостью тыс. Для простоты предположим, что эта стоимость для обоих учетов одинакова. В соответствии с Классификацией основных средств утв.

Директором фирмы и для бухгалтерского, и для налогового учета был установлен срок использования автомобиля — 48 мес. В качестве расхода на амортизационные отчисления фирма сможет принять только 5 тыс. Сумма расходов, которую можно учесть при расчете налога на прибыль, на 5 тыс. Образуется вычитаемая временная разница, которая приводит к возникновению отложенного налога на прибыль подп.

Дебет 09 Кредит 68 — 14 руб. В течение последующих четырех лет вычитаемая временная разница будет гаситься и необходимо будет делать обратную проводку. Это связано с тем, что в налоговом учете будет продолжаться начисление амортизации по этому автомобилю, тогда как в бухгалтерском он будет уже самортизирован. Дебет 68 Кредит 09 — 14 руб. В результате сальдо по счету 09 отсутствует.

Чтобы сблизить данные налогового и бухгалтерского учета, фирма может установить в бухучете для дорогих автомобилей более длительный срок полезного использования. Не забудьте указать об этом решении в учетной политике. Если срок завысить в два раза, то сумма ежемесячных амортизационных отчислений в целях бухгалтерского учета совпадет с ежемесячной суммой амортизации в целях налогового учета.

Стоит отметить, что предложенный вариант, с одной стороны, упрощает ведение бухгалтерского и налогового учета сумма амортизации будет одинаковой , но, с другой стороны, приводит к завышению налога на имущество.

Ведь база для этого налога определяется по данным бухгалтерского учета п. С г. Правила бухгалтерского учета такого не предусматривают. Автомобиль модернизировали. Возможна ситуация, когда первоначальная стоимость автомобиля фирмы не превышает тыс. Однако впоследствии компания решает его модернизировать, например, поставить кондиционер. В налоговом учете первоначальная стоимость автомобиля увеличивается в результате модернизации п. Если она станет выше заветных трехсот тысяч, то с первого числа месяца, следующего за месяцем окончания такой модернизации, фирме придется вдвое уменьшить норму амортизации.

Кстати, в бухгалтерском учете модернизация также увеличивает первоначальную стоимость основных средств п. Добровольные коэффициенты. В налоговом учете кроме обязательного понижающего коэффициента есть добровольные коэффициенты. Фирма сама решает, применять их или нет. Свое решение она отражает в учетной политике. Если автомобиль работает в условиях агрессивной среды или повышенной сменности, то к норме амортизации фирма может применить повышающий коэффициент — не выше 2 п.

Москве от 2 октября г. Фирма также имеет право применять более низкие нормы амортизации, чем предусмотрено ст. И это решение должно быть закреплено в учетной политике для целей налогообложения. Восстановление свойств основных средств производится посредством ремонта текущего, среднего, капитального , а также посредством реконструкции или модернизации.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)


АУДИТ В БИЗНЕСЕ И ФИНАНСАХ

Одной из статей затрат организаций являются транспортные расходы. Они могут представлять собой как транспортные услуги, оказанные сторонними организациями и физлицами, так транспортные расходы, понесенные в связи с использованием собственного транспорта. Порядок бухучета расходов на транспорт зависит от того, в связи с чем транспортные расходы понесены. Транспортные расходы могут быть отнесены и в состав прочих расходов.

Бухгалтерский учет транспортного налога ведется в зависимости от учетной политики. Сумму налога записывают в виде:. Если в правилах бухгалтерского учета организации отражено, что начисленный транспортный налог относится к расходам от обычных видов деятельности, его относят на дебет счета учета затрат на производство или на продажу.

Как правило, транспортный налог относится к расходам по обычным видам деятельности п. Порядок его отражения в бухучете зависит от того, в каком производстве или подразделении организации используется транспортное средство, по которому начислен налог. Дебет 20 23, 25, 26, Если транспортное средство не используется в основной деятельности организации, например передано по договору аренды при условии, что этот вид деятельности не является основным , транспортный налог учитывайте в составе прочих расходов п. Сумму транспортного налога авансовых платежей по транспортному налогу рассчитайте в бухгалтерской справке.

Приобретаем автомобиль

После внесения поправок в НК. Размер выплаты теперь зависит от мощности автомобиля, исчисляемой в лошадиных силах. Ставка налогообложения регулируется местными законами. Более того, на региональном уровне могут быть прописаны льготы для некоторых слоев населения. Детальнее о том, как начисляется транспортный налог, будет рассказано далее. В РФ уже не первый год ведутся разговоры о введении Первый шаг был сделан, когда в НК были введены повышающие коэффициенты при расчете сбора на дорогое ТС. Он применяется только в отношении легковых авто:. Как рассчитывается транспортный налог?

КБК и проводки транспортного налога в бухгалтерском учете

На сегодняшний момент ни одна из существующих систем управленческого учета не описывает такую затратную категорию, как налоги. То есть нет учетного механизма включения налоговых затрат в управленческую себестоимость, а так как налоги являются существенной статьей в управленческих затратах, то мы считаем целесообразно разработать подобную систему. Управленческий учет предназначается для решения внутренних задач управления организацией. На отечественных предприятиях многие главные бухгалтеры занимаются традиционным бухгалтерским учетом. Управленческий учет на большинстве предприятий не ведется или развит очень слабо.

Инструкции по учету в программах 1С Инструкции по разработке на 1С Консультации по законодательству Книги и периодика Справочная информация База нормативных документов.

Вправе ли организация общий режим налогообложения учесть при формировании налоговой базы по налогу на прибыль суммы налога на имущество, транспортного налога и земельного налога? Может ли организация, применяющая общую систему налогообложения, учесть расходы на транспортный и земельный налог, а также налог на имущество организаций в составе затрат при формировании налогооблагаемой прибыли? Какие должны быть сделаны бухгалтерские проводки по начислению данных налогов? Согласно п.

Транспортный налог в бюджетных учреждениях

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. Т ранспортный налог считается одним из наиболее простых налогов.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Узнай и ТЫ как не платить транспортный налог👍

Транспортный налог начисляют и уплачивают организации, у которых на балансе есть транспортные средства. Регистрация транспортного средства в 1С 8. Как автоматизировать начисление транспортного налога, и какие проводки при этом сформирует 1С 8. Транспортный налог уплачивают в региональный бюджет. Ставки по нему устанавливаются региональным законодательством. Для автоматического расчета транспортного налога в 1С 8.

Начисление транспортного налога: проводки в 1С 8.3

Однако согласно п. Обратите внимание! Пунктом Первую регистрацию транспортного средства осуществляет также лицо, которое приобрело новый автомобиль отечественного производства. Согласно ст. База налогообложения для указанных транспортных средств определяется отдельно для каждого транспортного средства.

Сбор за первую регистрацию транспортного средства{h}Первая то есть относят товары к классификационным группировкам, указанным в УКТ . дата списания денежных средств с банковского счета плательщика налога на.

Коды бюджетной классификации КБК используются в формировании платежного поручения для оплаты транспортного налога ТН , а также задолженностей по нему. КБК периодически изменяются, поэтому коды следует уточнять перед каждой оплатой ТН. В этой статье вы найдете КБК для оплаты транспортного налога за год для юридических и физических лиц, а также соответствующие проводки в бухучете и инструкцию по работе с автоналогом через программу 1С. КБК по ТН отличаются в зависимости от типа платежа на оплату автоналога, пеней или штрафов по нему и от лица, которое его совершает физ. Поэтому при выборе нужных кодов следует быть очень внимательным.

КВР 851, 852 и 853: что это и как применять без нарушений?

При приобретении транспортного средства и регистрации его в органах ГИБДД организация становится плательщиком транспортного налога ст. Ставки транспортного налога определяются региональным законодательством, узнать их можно в налоговой инспекции по месту учета транспортного средства. При этом базовые ставки по транспортному налогу определены в ст.

На какой счет начислить транспортный налог. Отражение транспортного налога в учете

Транспортный налог является местным сбором. Он начисляется за то использование автомобильных дорог, которые являются федеральной собственностью. Некоторые считают, что сбор взимается за то, что предприятие просто владеет транспортным средством, но это мнение неверное. В этой статье мы рассмотрим как рассчитывается транспортный налог и как отразить начисление и выплату его в проводках.

Предприятие выбрало нужный автомобиль и собирается стать его счастливым обладателем? Как раз с этого момента в дело вступает бухгалтер.

У организации имеется большегрузный автомобиль, вследствие чего возникают расходы за проезд по федеральным дорогам через систему "Платон". Как правильно отнести расходы в налоговом учете - читайте в статье. Платим за проезд по федеральным дорогам через систему "Платон" В году отчеты оператора включали в расходы в бухгалтерском и налоговом учете ежемесячно. С января программа 1С ежемесячно включает в расходы плату только в бухгалтерском учете, а в налоговом относит плату на 97 счет. В 1 квартале оператор предоставил отчет на сумму руб.

КБК и проводки транспортного налога в бухгалтерском учете

Учреждения всех типов, в том числе бюджетные, отражают в разрядах номеров счетов коды видов расходов КВР с учетом исключений, предусмотренных инструкциями по применению планов счетов учреждений. Кроме того, по КВР проходит оплата расходов, поэтому ошибка в применении КВР может привести к квалификации расхода в качестве нецелевого, а также - к искажению показателей отчетных форм. В данной статье остановимся на том, как применять без ошибок элементы КВР подгруппы "Уплата налогов, сборов и иных платежей": КВР "Уплата налога на имущество организаций и земельного налога", "Уплата прочих налогов, сборов" и "Уплата иных платежей". Правила применения КВР закреплены в п. Например, расходы по уплате задолженности недоимки по налогам включаемым в состав расходов и сборам, в том числе организацией-правопреемником, отражаются по соответствующим КВР "Уплата налога на иущество организаций и земельного налога" и "Уплата прочих налогов, сборов" п. КВР "Уплата налога на имущество организаций и земельного налога", "Уплата прочих налогов, сборов", "Уплата иных платежей" относятся к подгруппе "Уплата налогов, сборов и иных платежей", по которой отражается уплата:.

Транспортные услуги: проводка

Причина постоянного интереса и регулярного появления массы практических вопросов по транспортному налогу кроется в разнообразии объектов налогообложения. Ясности не прибавили даже изменения, внесенные в главу 28 Налогового кодекса РФ и вступившие в силу с 1 января г. Разрозненность законодательных требований ко всем участникам процесса налогообложения, особенно при регистрации транспортных средств, только подливает масла в огонь.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Даниил

    Хотел бы сказать пару слов.